《商业银行金融资产风险分类办法》有关部门负责人答记者问
为进(jin)一(yi)步推(tui)动(dong)商(shang)业(ye)(ye)银(yin)(yin)行准确识别、评(ping)估信用风(feng)险，真实反映(ying)资产质量，中(zhong)国银(yin)(yin)保监会(hui)会(hui)同中(zhong)国人(ren)(ren)民银(yin)(yin)行联(lian)合制定了《商(shang)业(ye)(ye)银(yin)(yin)行金融资产风(feng)险分(fen)类办(ban)法》（以下简称《办(ban)法》），有关部门负责人(ren)(ren)就《办(ban)法》回(hui)答了记者提问。
一、《办法》公开征求意见的情况(kuang)如何(he)？
2019年(nian)4月30日(ri)至(zhi)5月31日(ri)，《办法》向社(she)会公开(kai)征求意见(jian)，金融机(ji)构、行业(ye)自律组织、专家(jia)学(xue)者和社(she)会公众给予了广泛关注。我们对反馈意见(jian)逐条进(jin)行认真研(yan)究，并在进(jin)一步调研(yan)与测算的基(ji)础上，充分吸收(shou)科(ke)学(xue)合理建议。《办法》对不良资产认定(ding)标准的设置更(geng)(geng)加科(ke)学合理，在(zai)充分考虑(lv)不同(tong)条(tiao)款影(ying)响(xiang)和不同(tong)类(lei)型机构差异(yi)的基(ji)础(chu)上进(jin)行了修改完善，更(geng)(geng)有利于商业银行真实(shi)、准确反映资产质量情况，实(shi)现信用风险有效防(fang)控。
正(zheng)式发布(bu)的办法与征求意见稿相(xiang)比，主要在以下(xia)几方面进行了完善：一是进一(yi)步(bu)明确(que)分类(lei)资产的范(fan)围，将(jiang)银行交易账簿下的金融资产以及衍(yan)生品交易形成的相关资产排(pai)除在办法适用范(fan)围外。二是进一步厘清金融资产五级分类与会计处理的关系，明确已发生信用(yong)减值(zhi)的资(zi)产为不(bu)良资(zi)产。三是进一步(bu)优化部分分类标准，对(dui)交叉违约、重组资产(chan)等条款进行调整与完善。四是进一步细化实(shi)施时间与范围，合理设(she)置过渡期，提出差异化实施安排。
二(er)、《办法》制定的背景是什么？
信用(yong)风险是我国银行业面临的(de)最主要风险，完善的(de)风险分(fen)类制(zhi)度是有效防控(kong)信用(yong)风险的(de)前提(ti)和基础。1998年(nian)，人民(min)银(yin)行(xing)出(chu)台(tai)《贷款风(feng)(feng)(feng)险(xian)分(fen)类(lei)(lei)指(zhi)导原则》，提(ti)出(chu)五级分(fen)类(lei)(lei)概念。2007年(nian)，原银(yin)监(jian)会发布《贷款风(feng)(feng)(feng)险(xian)分(fen)类(lei)(lei)指(zhi)引(yin)》（以(yi)下简称《指(zhi)引(yin)》），进一(yi)步(bu)明确了(le)五级分(fen)类(lei)(lei)监(jian)管要求(qiu)。近年(nian)来，我国商(shang)业(ye)(ye)银(yin)行(xing)资(zi)产(chan)(chan)结构发生较(jiao)大变化，风(feng)(feng)(feng)险(xian)分(fen)类(lei)(lei)实践(jian)面(mian)临诸多新(xin)(xin)(xin)情况(kuang)和新(xin)(xin)(xin)问题。2017年(nian)，巴塞尔(er)委员会发布《审慎处(chu)理(li)资(zi)产(chan)(chan)指(zhi)引(yin)》，明确了(le)不良(liang)资(zi)产(chan)(chan)和重组资(zi)产(chan)(chan)的(de)认定标(biao)(biao)准和分(fen)类(lei)(lei)要求(qiu)，旨在增强全球银(yin)行(xing)业(ye)(ye)资(zi)产(chan)(chan)风(feng)(feng)(feng)险(xian)分(fen)类(lei)(lei)标(biao)(biao)准的(de)一(yi)致性和结果的(de)可比性。新(xin)(xin)(xin)会计(ji)准则也对(dui)部分(fen)金融工具分(fen)类(lei)(lei)随意性较(jiao)大、资(zi)产(chan)(chan)减值准备(bei)计(ji)提(ti)滞后及(ji)不足等问题提(ti)出(chu)新(xin)(xin)(xin)的(de)要求(qiu)。银(yin)保监(jian)会、人民(min)银(yin)行(xing)借鉴(jian)国际(ji)国内(nei)良(liang)好标(biao)(biao)准，并结合我国银(yin)行(xing)业(ye)(ye)现状及(ji)监(jian)管实践(jian)，制定了(le)《办(ban)法》。《办(ban)法》旨在进一(yi)步(bu)推动商(shang)业(ye)(ye)银(yin)行(xing)准确识(shi)别风(feng)(feng)(feng)险(xian)水平、做实资(zi)产(chan)(chan)风(feng)(feng)(feng)险(xian)分(fen)类(lei)(lei)，有利于(yu)银(yin)行(xing)业(ye)(ye)有效防(fang)范化解(jie)信用风(feng)(feng)(feng)险(xian)，提(ti)升服务实体经济水平。
三(san)、对金融资产开(kai)展风险分(fen)类应遵循(xun)什么(me)原(yuan)则？
商(shang)业银行(xing)对金融资产开(kai)展(zhan)风险分(fen)类时，应遵循真实(shi)性、及时性、审慎性和独立性原(yuan)则。准(zhun)确分(fen)类(lei)(lei)(lei)是商(shang)业(ye)(ye)银(yin)行做好信用(yong)风(feng)(feng)(feng)险(xian)管理(li)的(de)出发点，商(shang)业(ye)(ye)银(yin)行应(ying)严格按照《办法(fa)》要求开展风(feng)(feng)(feng)险(xian)分(fen)类(lei)(lei)(lei)，并根据债务人(ren)履约(yue)能力(li)以及金(jin)(jin)融(rong)(rong)资(zi)(zi)产风(feng)(feng)(feng)险(xian)变(bian)化情(qing)况，及时(shi)、动态调整分(fen)类(lei)(lei)(lei)结果。对(dui)于暂时(shi)难以掌(zhang)握风(feng)(feng)(feng)险(xian)状况的(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)资(zi)(zi)产，商(shang)业(ye)(ye)银(yin)行应(ying)从严把(ba)握分(fen)类(lei)(lei)(lei)标准(zhun)，从低确定(ding)分(fen)类(lei)(lei)(lei)等(deng)级。此外，商(shang)业(ye)(ye)银(yin)行应(ying)在依法(fa)依规前提下(xia)，独(du)立判断金(jin)(jin)融(rong)(rong)资(zi)(zi)产的(de)风(feng)(feng)(feng)险(xian)程度(du)，不受其他因素左右(you)而影响分(fen)类(lei)(lei)(lei)结果，确保风(feng)(feng)(feng)险(xian)分(fen)类(lei)(lei)(lei)真实、准(zhun)确反(fan)映金(jin)(jin)融(rong)(rong)资(zi)(zi)产的(de)风(feng)(feng)(feng)险(xian)状况。
四、《办(ban)法》的主要内容是(shi)什么？
《办(ban)法》共六章48条，将风险分(fen)类(lei)对(dui)象(xiang)由贷款扩展至承(cheng)担信(xin)用风险的全部金(jin)融(rong)资产(chan)。除总(zong)则和附则外，主要包括四方面内容。一是提出金融资(zi)产风(feng)险分类要求(qiu)。明确金融资(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)五级分类(lei)定(ding)义，设定(ding)零(ling)售资(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)和非(fei)零(ling)售资(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)的分类(lei)标准，对债(zhai)务逾期(qi)、资(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)减值、逃废债(zhai)务等特定(ding)情形，以(yi)及(ji)分类(lei)上(shang)调、企业并购(gou)、资(zi)(zi)管及(ji)证券化产(chan)(chan)(chan)品涉及(ji)的资(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)分类(lei)等问(wen)题(ti)提(ti)出具体要求。二是提出重组资(zi)产的风险分类要(yao)求。细化(hua)重(zhong)组资产定(ding)义、认定(ding)标准以及退出标准，明(ming)确(que)不同情形(xing)下的重(zhong)组资产分类要求，设定(ding)重(zhong)组资产观察期。三是加强银行(xing)风险分(fen)类管(guan)理。要(yao)求商业银(yin)行健全风(feng)险(xian)分(fen)类治理(li)(li)架(jia)构，制定(ding)风(feng)险(xian)分(fen)类管理(li)(li)制度(du)，明确分(fen)类方法、流程和频(pin)率，开发完善信息系统，加强监测分(fen)析(xi)、信息披露和文档管理(li)(li)。四是明确监督管理要求。监管(guan)机构对(dui)商(shang)业(ye)银(yin)行风险(xian)分类管(guan)理开展监督(du)检(jian)查和评(ping)估，对(dui)违反要求(qiu)的银(yin)行采取监管(guan)措施和行政处(chu)罚。
五(wu)、如何理(li)解以债务人为(wei)中心的风险分类理(li)念？
根据(ju)(ju)现行《指引(yin)》，风(feng)险(xian)分(fen)(fen)(fen)类(lei)以单笔贷(dai)款(kuan)为(wei)(wei)对(dui)象，同一(yi)债(zhai)务(wu)(wu)人(ren)(ren)名(ming)下的(de)多笔贷(dai)款(kuan)分(fen)(fen)(fen)类(lei)结果(guo)可能不一(yi)致(zhi)，既可以是(shi)正常类(lei)、关注类(lei)，也可以分(fen)(fen)(fen)为(wei)(wei)次级类(lei)、可疑类(lei)或(huo)损失类(lei)。巴塞(sai)尔委员会在(zai)《审慎处(chu)理资产指引(yin)》中指出，如果(guo)银行的(de)非零售交易对(dui)手有任何一(yi)笔风(feng)险(xian)暴(bao)露发生实质性(xing)不良(liang)(liang)，应将该对(dui)手所有风(feng)险(xian)暴(bao)露均认定为(wei)(wei)不良(liang)(liang)。借(jie)鉴上述概念，考虑(lv)到对(dui)公客户公司治理和财(cai)务(wu)(wu)数据(ju)(ju)相对(dui)完(wan)善，《办法(fa)》要求商业银行对(dui)非零售金(jin)融资产进行风(feng)险(xian)分(fen)(fen)(fen)类(lei)时，应以评估债(zhai)务(wu)(wu)人(ren)(ren)的(de)履约能力为(wei)(wei)中心(xin)，债(zhai)务(wu)(wu)人(ren)(ren)在(zai)本(ben)行债(zhai)权超过10%分(fen)类(lei)为(wei)不(bu)良(liang)的(de)，该债务人(ren)在(zai)本(ben)行(xing)所有债权均应(ying)分(fen)类(lei)为(wei)不(bu)良(liang)；债务人(ren)在(zai)所有银(yin)行(xing)的(de)债务中，逾期(qi)超过90天(tian)的(de)债务已经超过20%的(de)，各银(yin)行(xing)均应(ying)将其债务归(gui)为(wei)不(bu)良(liang)。
需要指出(chu)的是，以(yi)债(zhai)务(wu)人为中(zhong)心(xin)并非(fei)不考虑担保因(yin)素。对(dui)于不良(liang)资产(chan)(chan)，商业银(yin)行可以(yi)依(yi)据单笔(bi)资产(chan)(chan)的担保缓释程度，将同一非(fei)零售债(zhai)务(wu)人名下的不同债(zhai)务(wu)分(fen)为次级类、可疑类或(huo)损失类。对(dui)于零售资产(chan)(chan)，考虑到业务(wu)种(zhong)类差异、抵(di)押担保等因(yin)素影响，银(yin)行也可以(yi)对(dui)单笔(bi)资产(chan)(chan)进行风险(xian)分(fen)类。
六、风险分类如何考虑(lv)逾(yu)期天数和信用减值的影响？
商业银行开展风险分(fen)类(lei)的(de)核心是准确判断(duan)债务人偿债能力(li)。逾期天(tian)数和信用减值是资产质量恶化程度的(de)重要指标，能有效(xiao)反映(ying)债务人的(de)偿债能力(li)。从逾期天(tian)数看(kan)，现行《指引》对逾期天(tian)数与分(fen)类(lei)等级关系的(de)规定不(bu)够清晰，部(bu)分(fen)银行以担保充足为由，未(wei)将全(quan)部(bu)逾期超过90天(tian)的债权纳入不(bu)良(liang)(liang)。《办法》明确(que)规定，金融资产逾期(qi)后(hou)应(ying)(ying)至(zhi)少(shao)归(gui)为关(guan)注类(lei)，逾期(qi)超(chao)过90天(tian)、270天(tian)应(ying)(ying)至(zhi)少(shao)归(gui)为次级类(lei)、可疑类(lei)，逾期(qi)超(chao)过360天(tian)应(ying)(ying)归(gui)为损(sun)失类(lei)。《办法》实施后(hou)，逾期(qi)超(chao)过90天(tian)的债权，即使(shi)抵押担保(bao)充足，也应(ying)(ying)归(gui)为不(bu)良(liang)(liang)。从信(xin)用减(jian)值(zhi)(zhi)看，新金融工具准(zhun)则(ze)以(yi)预期(qi)信(xin)用损(sun)失为基(ji)础(chu)，对相关(guan)资产进行减(jian)值(zhi)(zhi)会(hui)计处理(li)并确(que)认损(sun)失准(zhun)备。《办法》参考(kao)借(jie)鉴新会(hui)计准(zhun)则(ze)要求，规定已发生信(xin)用减(jian)值(zhi)(zhi)的资产应(ying)(ying)进入不(bu)良(liang)(liang)，其中预期(qi)信(xin)用损(sun)失占账面余(yu)额(e)50%以(yi)上应(ying)(ying)至(zhi)少(shao)归(gui)为可疑，占账面余(yu)额(e)90%以(yi)上应(ying)(ying)归(gui)为损(sun)失。
七、《办法》对(dui)重组资产的规定有哪些变化？
现行《指引》未(wei)充分明确重组贷款涉(she)及的“债务(wu)(wu)人财(cai)务(wu)(wu)状况(kuang)恶化”以(yi)及“合(he)(he)同(tong)(tong)调(diao)(diao)(diao)整”两(liang)个(ge)关键概(gai)念，且(qie)规定(ding)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)贷款均应分类为(wei)不(bu)(bu)良。借(jie)鉴(jian)国际经验，《办法》进一步细化了重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)的(de)概(gai)念。一是(shi)明(ming)确(que)(que)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)资(zi)(zi)产定(ding)义，重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)点对(dui)“财(cai)务(wu)(wu)困(kun)难”和(he)“合(he)(he)同(tong)(tong)调(diao)(diao)(diao)整”两(liang)个(ge)概(gai)念作出详细的(de)规定(ding)，细化符(fu)合(he)(he)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)概(gai)念的(de)各种情(qing)形(xing)，有(you)利(li)(li)于银行(xing)对(dui)照实施(shi)，堵塞监管(guan)套利(li)(li)空间(jian)。二是(shi)将重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)观(guan)察(cha)(cha)(cha)(cha)期由至(zhi)(zhi)少6个(ge)月延长(zhang)为(wei)至(zhi)(zhi)少1年，在观(guan)察(cha)(cha)(cha)(cha)期内采取相对(dui)缓和(he)的(de)措施(shi)，有(you)利(li)(li)于推动债务(wu)(wu)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)顺(shun)利(li)(li)进行(xing)。三(san)是(shi)根据实质(zhi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)于形(xing)式(shi)原则，不(bu)(bu)再统一要求重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)资(zi)(zi)产必须分为(wei)不(bu)(bu)良，但(dan)应至(zhi)(zhi)少分为(wei)关注。对(dui)划分为(wei)不(bu)(bu)良的(de)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)资(zi)(zi)产，在观(guan)察(cha)(cha)(cha)(cha)期内符(fu)合(he)(he)不(bu)(bu)良上调(diao)(diao)(diao)条件的(de)，可以(yi)上调(diao)(diao)(diao)为(wei)关注类。四是(shi)对(dui)多次(ci)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)的(de)分类作出明(ming)确(que)(que)规定(ding)，要求观(guan)察(cha)(cha)(cha)(cha)期内未按照合(he)(he)同(tong)(tong)约定(ding)及时足(zu)额还款，或(huo)虽足(zu)额还款但(dan)财(cai)务(wu)(wu)状况(kuang)未有(you)好转，再次(ci)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)组(zu)(zu)的(de)资(zi)(zi)产至(zhi)(zhi)少归为(wei)次(ci)级类，并重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)新计算观(guan)察(cha)(cha)(cha)(cha)期。
八、《办法(fa)》的实施安排是什么？
《办法》实施充分考虑对机构和市场的影响(xiang)，合理设置(zhi)了过渡期，给予相关(guan)银行充裕(yu)的时间做好《办法》实施准备。《办法》将于2023年(nian)7月(yue)1日(ri)起正式施行(xing)。对于商业(ye)(ye)银(yin)行(xing)自《办(ban)(ban)法(fa)(fa)》正式施行(xing)后新发生的(de)(de)业(ye)(ye)务，即(ji)(ji)2023年(nian)7月(yue)1日(ri)起发生的(de)(de)业(ye)(ye)务，应(ying)(ying)按照《办(ban)(ban)法(fa)(fa)》要(yao)求进行(xing)分(fen)类(lei)(lei)(lei)；对于《办(ban)(ban)法(fa)(fa)》正式施行(xing)前已发生的(de)(de)业(ye)(ye)务，即(ji)(ji)2023年(nian)7月(yue)1日(ri)前发生的(de)(de)业(ye)(ye)务，商业(ye)(ye)银(yin)行(xing)应(ying)(ying)制订重新分(fen)类(lei)(lei)(lei)计(ji)划(hua)，于2025年(nian)12月(yue)31日(ri)前按季度(du)有计(ji)划(hua)、分(fen)步骤对所(suo)有存量业(ye)(ye)务全(quan)部按照《办(ban)(ban)法(fa)(fa)》要(yao)求重新分(fen)类(lei)(lei)(lei)。
商业(ye)银(yin)行应按(an)照《办法》规定，在持续(xu)稳健经(jing)营前提(ti)下，制(zhi)订科学合(he)理的工作计划，全(quan)面排(pai)查(cha)金融资(zi)(zi)产风(feng)险(xian)分(fen)(fen)(fen)类(lei)管理中存在的问题，尽快整(zheng)改到位(wei)。对(dui)于新发生(sheng)业(ye)务，要严格按(an)照《办法》要求进行分(fen)(fen)(fen)类(lei)。对(dui)于存量(liang)资(zi)(zi)产，应在过渡期内重新分(fen)(fen)(fen)类(lei)，实(shi)现按(an)时达(da)标。同时，商业(ye)银(yin)行要按(an)照新的监管要求，建立健全(quan)风(feng)险(xian)分(fen)(fen)(fen)类(lei)治理架(jia)构(gou)，完善风(feng)险(xian)分(fen)(fen)(fen)类(lei)管理制(zhi)度，优化信息系统(tong)功能，加强监测(ce)分(fen)(fen)(fen)析和信息披露，切实(shi)提(ti)升风(feng)险(xian)分(fen)(fen)(fen)类(lei)管理水平。